Što po zakonu mora pisati na računu u Hrvatskoj 2026. Obvezni elementi za paušalni obrt, obrt na dohodak i d.o.o., razlike za PDV i ne-PDV obveznike, R-1 i R-2, napomene i česte greške.
TL;DR - Brzi odgovor
Račun nije slobodan format. Zakon točno propisuje što mora sadržavati, a izostanak obveznog elementa može značiti da kupac ne smije priznati trošak ili pretporez, te da vam Porezna može izreći kaznu. Osnovni elementi (broj, datum, podaci izdavatelja i kupca, opis, iznos) vrijede za sve. PDV obveznici dodaju PDV broj, stopu i iznos poreza, a oni izvan sustava PDV-a obveznu napomenu da PDV nije obračunat. Računi koji podliježu fiskalizaciji nose i JIR te ZKI.
⚡
Svaki račun u Hrvatskoj mora imati: broj računa, datum (i vrijeme kod fiskalizacije), naziv i OIB izdavatelja, naziv i OIB kupca kod B2B, opis i količinu robe ili usluge, jediničnu cijenu, ukupni iznos i način plaćanja. PDV obveznik dodaje PDV identifikacijski broj, poreznu stopu i iznos PDV-a. Tko nije u sustavu PDV-a piše napomenu da PDV nije obračunat. Fiskalizirani računi nose JIR i ZKI.
Račun je pravni dokument, a ne samo potvrda o plaćanju. Na temelju njega kupac priznaje trošak ili pretporez, a Porezna uprava provjerava vaš promet. Zato zakon (Opći porezni zakon, Zakon o PDV-u i Zakon o fiskalizaciji) propisuje koje elemente svaki račun mora sadržavati. Ispod su svi obvezni elementi i razlike za paušalni obrt, obrt na dohodak i d.o.o.
Osnovni elementi koje mora imati svaki račun
Bez obzira na oblik poslovanja i status u sustavu PDV-a, sljedeći elementi su obvezni na svakom računu:
Kontrolna lista
0/10Broj računa u Hrvatskoj sastoji se od tri dijela: redni broj računa, oznaka poslovnog prostora i oznaka naplatnog uređaja (na primjer 125/POSL1/1). Ova struktura je obvezna za sve koji podliježu fiskalizaciji.
Dodatni elementi za PDV obveznike
Ako ste u sustavu PDV-a (prelaskom praga od godišnjeg prometa ili dobrovoljnim ulaskom), račun dodatno mora sadržavati:
Kontrolna lista
0/6Kad isti račun sadrži stavke s različitim stopama, svaka stopa mora biti zasebno iskazana s pripadajućom osnovicom i iznosom poreza. Ukupni PDV jednak je zbroju iznosa po svim stopama.
Račun bez PDV-a: paušalni obrt i mali poduzetnici
Paušalni obrt i drugi poduzetnici izvan sustava PDV-a ne iskazuju PDV na računu. Umjesto poreznih stavki obvezni su upisati napomenu koja objašnjava zašto poreza nema. Bez te napomene račun je formalno neispravan.
Standardna napomena glasi: "PDV nije obračunat temeljem članka 90. stavka 2. Zakona o PDV-u (izdavatelj nije u sustavu PDV-a)." Iznos na računu je tada ujedno i konačan iznos za naplatu, bez razdvajanja osnovice i poreza.
R-1 i R-2 oznaka
Računi prema drugim poduzetnicima nose oznaku koja govori kako izdavatelj vodi porezne knjige:
| Oznaka | Tko izdaje | Što znači za kupca |
|---|---|---|
| R-1 | Obveznik koji obvezu utvrđuje po izdanom računu (najčešće d.o.o.) | Kupac trošak i pretporez priznaje na dan računa |
| R-2 | Obveznik koji obvezu utvrđuje po naplati (paušalni obrt, obrti na dohodak po naplati) | Kupac priznaje pretporez tek po plaćanju računa |
Sadržaj samog računa u oba je slučaja gotovo identičan. Oznaka R-1 ili R-2 dodatna je informacija koju kupac koristi za ispravno knjiženje.
Važno: oznaka R-1/R-2 nije zakonom propisan obvezni element računa, nego uobičajena oznaka iz poslovne prakse. Obvezni sadržaj računa propisuje Zakon o PDV-u, a za izdavatelje izvan sustava PDV-a ključna je obvezna napomena da PDV nije obračunat.
Fiskalizacijski elementi: JIR, ZKI i e-račun
Računi koji podliježu fiskalizaciji moraju nositi dvije dodatne oznake koje generira sustav:
- ZKI (Zaštitni kod izdavatelja): oznaka koju izračunava vaš naplatni uređaj na temelju digitalnog certifikata. Dokazuje da ste vi izdali račun.
- JIR (Jedinstveni identifikator računa): oznaka koju Porezna uprava vraća nakon prijave računa. Potvrđuje da je račun zabilježen u sustavu.
Bez JIR-a i ZKI-ja fiskalizirani račun nije valjan. Oba se obavezno ispisuju na računu, najčešće uz QR kod za provjeru.
Razlike po obliku poslovanja
Iako su osnovni elementi isti, postoje praktične razlike između paušalnog obrta, obrta na dohodak i d.o.o.:
| Element | Paušalni obrt | Obrt na dohodak | d.o.o. / j.d.o.o. |
|---|---|---|---|
| Iskazivanje PDV-a | Ne (osim ako dobrovoljno u sustavu) | Ovisi o pragu PDV-a | Ovisi o pragu PDV-a |
| Napomena bez PDV-a | Obvezna | Obvezna ako nije u sustavu | Obvezna ako nije u sustavu |
| Tipična oznaka | R-2 | R-2 (po naplati) | R-1 |
| OIB izdavatelja | OIB obrtnika | OIB obrtnika | OIB tvrtke |
| Fiskalizacija | Da, kod naplate u gotovini | Da, kod naplate u gotovini | Da, kod naplate u gotovini |
Kod d.o.o. i j.d.o.o. na računu se navodi tvrtka (puni naziv društva), sjedište i OIB društva, a ne podaci direktora kao fizičke osobe.
Česte greške koje čine račun neispravnim
Posebno pazite na neprekinuti niz brojeva računa unutar poslovne godine. Preskočeni ili duplicirani broj prvi je znak na koji Porezna uprava reagira u nadzoru. Ako pogriješite, račun se ne briše, nego se izdaje storno ili odobrenje (knjižno odobrenje) koje ispravlja izvorni račun.
Kako FiskAI osigurava ispravan račun
Umjesto da pamtite koji element nedostaje za vaš oblik poslovanja, FiskAI automatski sastavlja račun s točnim sadržajem za paušalni obrt, obrt na dohodak ili d.o.o. Sustav popunjava obvezne napomene, vodi neprekinuti niz brojeva, dodaje fiskalizacijske oznake i, gdje treba, izdaje strukturirani e-račun. Tako se ne morate brinuti hoće li kupac moći priznati trošak.
Povezani vodiči
- PDV vodič - kada morate u sustav PDV-a i koje stope vrijede
- Izdavanje računa prema inozemstvu - dodatni elementi za EU i strane klijente
- UBL e-račun primjer - kako izgleda strukturirani e-račun