Kako PDV funkcionira kad webshop prodaje krajnjim kupcima u EU. Prag prodaje na daljinu od 10.000 EUR, sustav OSS, IOSS za uvoz do 150 EUR i obveze za 2026. PDV prag u RH je 60.000 EUR, opća stopa 25%.
TL;DR - Brzi odgovor
Ako webshop prodaje robu ili digitalne usluge krajnjim kupcima (B2C) u drugim EU državama, ključan je prag prodaje na daljinu od 10.000 EUR godišnje, zbrojen za cijelu EU. Ispod praga naplaćujete hrvatski PDV. Iznad praga PDV se obračunava po stopi države kupca, a najjednostavnije ga prijavljujete kroz OSS (One Stop Shop) jednom tromjesečnom prijavom u ePoreznoj. Za uvezenu robu do 150 EUR iz trećih zemalja postoji poseban sustav IOSS.
Što je "prodaja na daljinu"?
Prodaja na daljinu znači da prodajete robu ili određene usluge krajnjem kupcu (potrošaču, B2C) u drugoj EU državi, a robu otpremate preko granice (poštom, kurirom, vlastitom dostavom). Tipičan primjer je webshop iz Hrvatske koji šalje proizvode kupcima u Njemačku, Austriju ili Sloveniju.
Pravila se razlikuju od onih za poslovne kupce (B2B). Kod B2B isporuka unutar EU obično vrijedi prijenos porezne obveze, dok kod B2C prodaje na daljinu PDV plaća prodavatelj, ali pitanje je čiji PDV: hrvatski ili PDV države kupca.
Prag prodaje na daljinu: 10.000 EUR
Od 1. srpnja 2021. cijela EU primjenjuje jedinstveni prag od 10.000 EUR za prodaju na daljinu (Direktiva Vijeća (EU) 2017/2455). Bitno je razumjeti dvije stvari:
- Prag je zajednički za cijelu EU, ne po pojedinoj državi. Zbrajate sve B2C isporuke robe i digitalnih usluga svim kupcima u svim drugim EU državama.
- U prag se ne ubraja domaća prodaja (kupcima u Hrvatskoj).
Ispod praga: naplaćujete hrvatski PDV
Dok je ukupna godišnja vrijednost B2C isporuka u druge EU države ispod 10.000 EUR, isporuke tretirate kao domaću prodaju i obračunavate hrvatski PDV po odgovarajućoj stopi (opća stopa je ). Nemate dodatnih obveza prema drugim državama.
Iznad praga: PDV države kupca
Čim prijeđete 10.000 EUR (ili dobrovoljno odlučite ranije), na svaku B2C isporuku robe u drugu EU državu obračunavate PDV po stopi te države. Tada imate dvije opcije:
- Registrirati se za PDV u svakoj EU državi u kojoj imate kupce (komplicirano i skupo), ili
- Koristiti OSS i sve prijaviti kroz jednu prijavu u Hrvatskoj.
OSS: One Stop Shop
OSS je EU sustav koji vam omogućuje da PDV svih EU država u kojima imate B2C kupce prijavite i platite kroz jednu tromjesečnu prijavu u Hrvatskoj, putem ePorezne. Nije potrebno otvarati PDV broj u svakoj zemlji posebno.
Kontrolna lista
0/5Koji je preduvjet?
Za korištenje OSS-a obično morate biti u sustavu PDV-a u Hrvatskoj. Ako još niste, prelazak praga prodaje na daljinu praktično znači da ćete morati riješiti i hrvatsku PDV registraciju kako biste mogli pravilno obračunavati i odbijati PDV. To je čest razlog zbog kojeg rastući webshop ulazi u sustav PDV-a i prije nego što dosegne domaći prag.
IOSS: za uvoz robe do 150 EUR
IOSS (Import One Stop Shop) je zaseban sustav za prodaju uvezene robe niske vrijednosti krajnjim kupcima u EU.
- Primjenjuje se na pošiljke vrijednosti do 150 EUR koje se šalju iz treće zemlje (izvan EU) izravno EU potrošaču.
- Omogućuje da PDV naplatite kupcu već pri prodaji i prijavite ga kroz jednu mjesečnu IOSS prijavu, umjesto da kupac plaća PDV pri uvozu.
- Ako robu otpremate iz vlastitog skladišta unutar EU, IOSS vam ne treba, koristite OSS.
IOSS je relevantan prvenstveno za dropshipping i prodaju robe koja se carini iz trećih zemalja (npr. roba koja stiže iz Azije izravno kupcu).
Kako odabrati ispravan postupak
| Situacija | Što primjenjujete |
|---|---|
| B2C roba u EU, ukupno ispod 10.000 EUR | Hrvatski PDV |
| B2C roba u EU, ukupno iznad 10.000 EUR | PDV države kupca preko OSS |
| Digitalne/telekom usluge potrošačima u EU | OSS (isti prag 10.000 EUR) |
| Uvezena roba do 150 EUR iz treće zemlje | IOSS |
| B2B isporuka robe ili usluga u EU | Reverse charge (bez PDV-a, uz VAT ID kupca) |
Prednosti
Jedna prijava umjesto registracije u svakoj EU državi
Niži administrativni trošak za webshop koji prodaje u više zemalja
Pravna sigurnost: ispravna stopa PDV-a po državi kupca
Kupac u IOSS modelu plaća konačnu cijenu s PDV-om, bez iznenađenja na carini
Nedostaci
Zahtijeva urednu evidenciju prodaje po državama i stopama
Najčešće pretpostavlja članstvo u hrvatskom sustavu PDV-a
Tromjesečna (OSS) odnosno mjesečna (IOSS) disciplina prijava
Pogrešno primijenjena stopa znači ispravak i moguće kamate
Praktični koraci za webshop
Kontrolna lista
0/6Česta zabuna: prag 10.000 EUR vs. domaći PDV prag
Mnogi vlasnici webshopova pomiješaju ova dva praga:
- Domaći prag PDV-a (): određuje jeste li uopće obveznik hrvatskog PDV-a.
- Prag prodaje na daljinu (10.000 EUR): određuje obračunavate li na EU B2C prodaju hrvatski PDV ili PDV države kupca.
Moguće je prijeći jedan, a ne drugi. Mali paušalni obrt može ostati ispod domaćeg praga, a ipak prijeći 10.000 EUR prodaje potrošačima u inozemstvu, što ga obvezuje na OSS i pripadajuću PDV registraciju.
Povezani vodiči
- PDV (kompletni vodič) - stope, prag i prijava u Hrvatskoj
- Fakturiranje EU klijentima - OSS, reverse charge i IOSS u praksi
- Online trgovina - porezne obveze webshopa
- PDV usluge inozemstvo - mjesto oporezivanja usluga