Kako amortizirati opremu, vozila i nekretnine u Hrvatskoj 2026. Prag kapitalizacije od 665 EUR, propisane godišnje stope amortizacije, ubrzana amortizacija i razlika između obrtnika i d.o.o.
TL;DR - Brzi odgovor
Osnovno sredstvo je dugotrajna imovina koja služi poslovanju duže od godine dana i čija pojedinačna vrijednost prelazi prag kapitalizacije od . Takvu imovinu ne knjižite kao trošak odjednom, nego je amortizirate, raspoređujete trošak na njezin vijek uporabe. Sve ispod praga možete priznati kao trošak odmah. Stope su zakonski propisane (gornje granice), a pravila vrijede jednako za obrtnike i d.o.o.
Što je amortizacija i zašto postoji
Kad kupite stroj, vozilo ili računalo, taj predmet ne potroši se u jednoj godini, koristite ga godinama. Porezni propis zato traži da trošak nabave rasporedite na razdoblje u kojem imovina stvarno donosi korist. To raspoređivanje zove se amortizacija.
Logika je jednostavna: imovina s vremenom gubi vrijednost (troši se, zastarijeva), pa svake godine dio nabavne vrijednosti priznajete kao poslovni trošak. Time umanjujete poreznu osnovicu postupno, a ne sve u jednoj godini.
Prag kapitalizacije: kada nešto postaje osnovno sredstvo
Ključno pitanje je hoćete li nabavu odmah priznati kao trošak ili je morate amortizirati. Granica je prag kapitalizacije.
Pravilo praga za 2026.
- Pojedinačna nabavna vrijednost iznad : imovina ulazi u dugotrajnu imovinu i amortizira se kroz više godina.
- Pojedinačna nabavna vrijednost do : možete je odmah priznati kao trošak u godini nabave (jednokratni otpis).
Prag se gleda po pojedinačnom predmetu, ne po računu. Ako na jednom računu kupite pet stolica po 200 EUR, svaka je zaseban predmet ispod praga i može se odmah otpisati, iako je račun ukupno 1.000 EUR.
Propisane stope amortizacije za 2026.
Porezni propis priznaje amortizaciju do propisane godišnje stope. To su gornje granice: smijete amortizirati sporije, ali brže od propisanog samo uz ubrzanu amortizaciju (vidjeti niže). Stope proizlaze iz Zakona o porezu na dobit (čl. 12).
| Skupina imovine | Vijek uporabe | Godišnja stopa | Primjeri |
|---|---|---|---|
| Građevinski objekti | 20 godina | do 5% | Poslovni prostori, skladišta, pogoni |
| Oprema, vozila, mehanizacija | 4 godine | do 25% | Strojevi, automobili, kamioni, alati |
| Računalna oprema i softver | 2 godine | do 50% | Računala, serveri, softverske licence |
| Namještaj i uredska oprema | 4 godine | do 25% | Uredski namještaj, klima uređaji |
| Nematerijalna imovina | 4 godine | do 25% | Patenti, licencije, koncesije |
| Biološka imovina | 5 godina | do 20% | Višegodišnji nasadi, osnovno stado |
Vijek uporabe izračunava se iz stope: stopa od 25% znači da se imovina otpiše u 4 godine (100% podijeljeno s 25%), stopa od 50% u 2 godine.
Kako se računa godišnja amortizacija
Najčešća metoda je linearna (pravocrtna) amortizacija: svake godine otpisujete jednak iznos.
Formula je jednostavna:
Godišnja amortizacija = nabavna vrijednost x godišnja stopa
Primjer: dostavno vozilo
Kupili ste dostavni kombi za 24.000 EUR. Vozila spadaju u skupinu opreme sa stopom do 25% (vijek 4 godine).
| Godina | Amortizacija (25%) | Preostala vrijednost |
|---|---|---|
| 1. | 6.000 EUR | 18.000 EUR |
| 2. | 6.000 EUR | 12.000 EUR |
| 3. | 6.000 EUR | 6.000 EUR |
| 4. | 6.000 EUR | 0 EUR |
Nakon četiri godine vozilo je u potpunosti amortizirano. Svake godine 6.000 EUR umanjuje vašu poreznu osnovicu.
Primjer: računalo
Računalo za 1.200 EUR prelazi prag kapitalizacije, pa se amortizira po stopi do 50% (vijek 2 godine):
-
- godina: 600 EUR
-
- godina: 600 EUR
U dvije godine cijeli iznos postane trošak.
Ubrzana amortizacija
Porezni propis dopušta primjenu dvostruko više godišnje stope od propisane. To se zove ubrzana amortizacija.
| Skupina imovine | Redovna stopa | Ubrzana stopa |
|---|---|---|
| Građevinski objekti | do 5% | do 10% |
| Oprema, vozila, mehanizacija | do 25% | do 50% |
| Računalna oprema i softver | do 50% | do 100% |
| Namještaj i uredska oprema | do 25% | do 50% |
| Nematerijalna imovina | do 25% | do 50% |
Ubrzana amortizacija ne mijenja ukupni iznos koji ćete otpisati, mijenja samo raspored. Trošak priznajete brže, pa ranije snižavate poreznu osnovicu. Računalna oprema s ubrzanom stopom od 100% može se otpisati već u prvoj godini.
Razlika između obrtnika i d.o.o.
Stope i prag kapitalizacije isti su za sve, ali način evidencije se razlikuje.
Obrt na dohodak
Amortizacija se evidentira u Popisu dugotrajne imovine
Godišnji iznos ulazi kao izdatak u knjigu primitaka i izdataka (KPI)
Umanjuje dohodak na koji se plaća porez na dohodak
Društvo (d.o.o. / j.d.o.o.)
Amortizacija se knjiži temeljnicom u poslovnim knjigama
Vodi se registar dugotrajne imovine s nabavnom i sadašnjom vrijednosti
Umanjuje dobit na koju se plaća porez na dobit
Paušalni obrt je poseban slučaj: paušalist plaća porez na temelju razreda primitaka, pa ne priznaje pojedinačne troškove ni amortizaciju. Njemu evidencija osnovnih sredstava nije porezno relevantna.
Što morate dokumentirati
Kontrolna lista
0/5Registar dugotrajne imovine porezno je obvezan dokument. U njemu se za svaku stavku vidi nabavna vrijednost, primijenjena stopa, godišnja amortizacija i sadašnja (knjigovodstvena) vrijednost.
Posebni slučajevi koje treba poznavati
Osobni automobili
Za osobna vozila vrijedi posebno porezno ograničenje: dio troškova vezanih uz osobni automobil (uključujući amortizaciju) porezno se priznaje samo djelomično, a iznad propisane nabavne vrijednosti dio amortizacije postaje porezno nepriznati trošak. Pravila se s vremenom mijenjaju, pa za konkretno vozilo provjerite važeći postotak priznavanja i granicu vrijednosti.
Nekretnine
Zemljište se ne amortizira jer ne gubi vrijednost uporabom. Amortizira se samo građevinski objekt na zemljištu. Pri kupnji nekretnine vrijednost zemljišta i objekta treba razdvojiti.
Prodaja ili rashod prije isteka vijeka
Ako imovinu prodate ili rashodujete prije nego je u potpunosti amortizirana, preostala (sadašnja) vrijednost knjiži se kao trošak u toj godini, a prihod od prodaje ulazi u poreznu osnovicu.
Najčešće greške
- Knjiženje skupe opreme odjednom kao trošak. Sve iznad praga od mora se kapitalizirati, ne smije se odmah otpisati.
- Gledanje praga po računu, a ne po predmetu. Više jeftinih predmeta na jednom računu i dalje su pojedinačno ispod praga.
- Amortizacija od datuma kupnje umjesto od stavljanja u uporabu. Imovina koja čeka instalaciju još se ne amortizira.
- Amortizacija zemljišta. Zemljište se nikada ne amortizira.
- Primjena stope više od propisane bez ubrzane amortizacije. Brže od propisanog dopušteno je samo uz ubrzanu stopu (dvostruka granica).
Povezani vodiči i alati
- PDV vodič - kako odbiti ulazni PDV pri nabavi opreme
- Neoporezivi primici - što poslodavac može isplatiti bez poreza
- Kalkulator doprinosa - procjena davanja za obrt i d.o.o.